Episodio 1: Delito de contrabando de acuerdo el CFF

00:00:00 - Hola, muy buen día. Mi nombre es Jorge Alberto García Martínez de la carrera

00:00:06 - Comercio Internacional y Aduanas, Grupo ELSIA 901, noveno cuatro y mestre.

00:00:13 - En este presente podcast se estará abordando el tema de contrabando y la presunción de delito de contrabando tipificado dentro del Código Fiscal de la Federación abarcando el concepto de contrabando, presunción de contrabando, algunas conductas tipificadas como contrabando y cuando se presume cometido dicho delito, así como sanciones y su disposición legal de fundamento. Recordando que este tema dentro del comercio se debe tener muy en cuenta. Conocer su naturaleza pero lo más importante y que es el objetivo de este podcast son los fundamentos legales donde se encuentra estipulado dicho acto.

00:01:07 - Analicemos el concepto de contrabando. Con frecuencia escuchamos acerca de la evasión fiscal, contrabando facturas falsas, etc. Todas estas son figuras que de alguna manera se entienden como incorrectas. Sin embargo, muchas veces no se detiene en meditar qué son y cuáles son sus consecuencias jurídicas. Todas estas, entre otras, se encuentran dentro del título cuarto del Código Fiscal de la Federación de México denominado delitos fiscales, aunque la amplitud de la materia fiscal pueda incluir ordenamientos diversos como todos los que regen los impuestos que existen, así como la prevención del uso de recursos de procedencia elícita, por lo que todos los delitos señalados en estas normas podrían considerarse fiscales. Dentro de este artículo se refiere como delitos fiscales a aquellos a los que expresamente se refiere el Código Fiscal de la Federación.

00:02:19 - Es pertinente hacer la aclaración de que los castigos por desobedecer la ley fiscal se dividen en dos categorías. Las primeras son las infarcciones, que son aquellas que por su gravedad únicamente se cacigan con multas u otras sanciones económicas y los delitos que se cacigan con prisión.

00:02:45 - Dentro de los delitos fiscales de mayor relevancia podríamos señalar a el contrabando, que consiste en introducir o extraer mercancías de manera ilegal dentro del país según el artículo 102 del Código Fiscal de la Federación en adelante.

00:03:03 - Las sanciones por ese delito van de los tres meses a los nueve años de prisión.

00:03:10 - La presunción de contrabando.

00:03:13 - De acuerdo con el artículo 107, el delito de contrabando será calificado cuando se cometa número 1 con violencia física o moral en las personas.

de noche o por lugar noturizado para la entrada o salida del país de mercancías, ostentándose el autor como funcionario o empleado público, usando documentos falsos por tres o más personas.

00:03:47 - Cuando los delitos a que se refiere este artículo sean calificados, la sanción correspondiente se aumentará de tres meses a tres años de presión. Si la calificativa constituye otro delito, se aplicarán las reglas de acumulación, citando algunos conductos testificados como contrabando son. Según un artículo 103 del Código Fiscal de la Federación, se presume cometido el delito de contrabando cuando, número uno, se descubran mercancías extranjeras sin la documentación admonera que acredite la legal estancia en el país.

00:04:29 - Número 2, vehículos extranjeros fuera de una zona de 20 km en cualquier dirección contados en línea recta a partir de los límites extremos de la zona urbana de las poblaciones fronterizas, sin la documentación.

3. Cuando no se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancía que resulten al efectuarse la descarga de los pedios de transporte. 4. Cuando se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a abordo de embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.

5. Cuando se descubren mercancías extranjeras a abordo de una embarcación en tráfico comisto sin documentación alguna. Número 6, aquellas mercancías extranjeras sujetas a tránsito internacional que se desvíen de las rutas fiscales. Y número 7, cuando se declare inexactamente la descripción o clasificación arancelaria de las mercancías cuando con ello sumita el pago de contribuciones u cuotas compensatorias.

00:05:46 - Por último, cuando se presume cometido el delito de contrabando,

00:05:51 - ¿cuáles son sus sanciones y qué disposición legalas fundamenta?

00:05:56 - En concordancia con el artículo 104 del Código Fiscal de la Federación, el delito de contrabando se sancionará con pena de prisión tres meses a cinco años si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas es de 876.220 pesos mexicanos respectivamente o en su caso la suma de ambas es de hasta de 1,314,320 pesos mexicanos de 3 a 9 años si el monto de las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas excede de 876,220 pesos mexicanos respectivamente o en su caso la suma de ambas excede de 1.314.320 pesos mexicanos, de 3 a 9 años, cuando se trate de mercancía cuyo tráfico haya sido prohibido por el Ejecutivo Federal en uso de las facultades señaladas en el segundo párrafo del artículo 131 de la Constitución Política de los

00:07:22 - Estados Unidos mexicanos. En los demás casos de mercancías de tráfico prohibido, la sanción será de 3 a 9 años de prisión, de 3 a 6 años cuando no sea posible determinar el monto de las contribuciones o cuotas compensatorias omitidas con motivo del contrabando o se trate de mercancías que requiriendo de permiso de autoridad competente no cuenten con el, o cuando se trate de los supuestos previstos en el artículo 103, fracción 9, 14, 19 y 20 y artículo 105, fracciones 5, 12, 13, 15, 16 y 17 de este código. Para determinar el valor de las mercancías y el monto de las contribuciones o cuotas compensatorias omitidas solo se tomarán en cuenta los daños ocasionados antes del contrabando. Por conclusión podemos decir que sin lugar a duda conocer este concepto, causas y sanciones por parte del Código Fiscal de la Federación es de suma importancia para futuros comerciólogos que durante el camino de la profisión o incluso en la vida cotidiana se presentarán dichos actos que parecerán simples o sin ninguna importancia, pero tienen graves consecuencias para la persona que los ejerce y no tan solo por el aspecto económico sino también que contribuye a una mala práctica que afecta al comercio y economía nacional. Es algo que, sin lugar a duda, cada uno de nosotros dictaminará y tendrá su propio juicio, que es muy importante que no se tengamos a meditar para adquirir un punto de vista equilibrado.